Как ИП учесть сумму к уменьшению по строке 110 декларации по УСН (6%)?

Comments

• Цитата: Ип без работников, доходы 6%.За 2019 год вышла по 110 строке сумма к уменьшению 36843рЧто делать с этой суммой (зачесть если) и как её отражать в декларации за 2020? Подскажите, пожалуйста!

  Добрый день!
  В декларации за 2020 год эта сумма нигде не отражается.
  Обратимся к Порядку заполнения: 

  Цитата: 4.9.По коду строки 110 указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, к уменьшению за налоговый период (календарный год).Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, значение показателя по данному коду определяют путем уменьшения суммы авансовых платежей по налогу, указанных по кодам строк 020, 040, 070 Раздела 1.1, за вычетом сумм авансовых платежей по налогу к уменьшению, отраженных по кодам строк 050 и 080 Раздела 1.1, на сумму исчисленного налога за налоговый период (код строки 133 Раздела 2.1.1) за вычетом суммы уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса (код строки 143 Раздела 2.1.1), и суммы торгового сбора, уплаченного в течение налогового периода (календарного года) (код строки 163 Раздела 2.1.2).Данный показатель указывается при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного налога за налоговый период и суммой ранее исчисленных авансовых платежей по налогу(строка 133 - строка 143) Раздела 2.1.1 - строка 163 Раздела 2.1.2 - (строка 020 + строка 040 - строка 050 + строка 070 - строка 080) Раздела 1.1 < нуля).

  Если Вы своевременно оплачивали авансовые платежи, то по итогам года образуется переплата, которую можно зачесть в счет будущих платежей либо вернуть на р/сч (ст.78 НК РФ). Сверьтесь с ИФНС.
• Главбух 2003, то есть в 110 строке сейчас у меня ничего не должно стоять?
• Здравствуйте!
  

  Цитата: то есть в 110 строке сейчас у меня ничего не должно стоять?

  Если разобраться в формуле для строк 100 и 110  (Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@), то станет ясно, что в строках 100 или 110 раздела 1.1 декларации по УСН за 2020 год нужно поставить разницу между налогом, начисленным за весь 2020 год, и авансовым платежом, начисленным за 9 месяцев 2020 года. Если разница положительная, заполняем строку 100. Если разница отрицательная, заполняем строку 110.
  Показатели декларации по УСН за 2019 год не имеют отношения к декларации за 2020 год.
• Nataly S, здравствуйте! 
  Сумма полученных доходов нараст.итогом:
  30000
  690000
  951540
  1051540
  Сумма исчисленного налога Авансовые платежи :
  1800
  41400
  57092
  63092
  Сумма страховых взносов :
  40874
  Суммы аванс пл к уплате по сроку:
  1800
  39600
  15692
  И в 110 строке встаёт сумма 34874? Раньше никогда здесь у меня не было суммы, почему она тут появляется, все ли верно?
• Цитата: Сумма страховых взносов :40874

  Страховые взносы когда были уплачены? Скорее всего в 4 квартале.
  Тогда все суммы верно встали:
  63092 (налог за год) "-" 40874 (взносы) "-" (ав. пл.1800+39600+15692)= - 34874 (отрицательное число, поэтому встает в 110 строку).
  В первом сообщении приводила цитату из Порядка заполнения.
• Цитата: Сумма страховых взносов :40874

  Это в строке 143 (уплачено в течение года), а в строках 140-142 нули? Взносы уплачены в 4-ом квартале?
• Главбух 2003, да, взносы уплачены общей суммой в 4 кв. Сумма эта в 110 строке означает переплату?
  
  Nataly S, в строках 142-143 - нули.
• Цитата: Сумма эта в 110 строке означает переплату?

  Только если авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев были уплачены в течение года.
• Цитата: в строках 142-143 - нули.

  Видимо 140-142.
  

  Цитата: Сумма эта в 110 строке означает переплату?

  Не означает. Фактическая уплата налога и сальдо расчетов с бюджетом в декларации не отражается (Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@).
  
  Чтобы определить, кому кому и сколько должен, нужно из исчисленной суммы налога отнять фактически уплаченную. Разница и есть задолженность. Если разница положительная, то налогоплательщик должен бюджету, если отрицательная, то бюджет должен налогоплательщику.
• Главбух 2003, Авансовые платежи также не были уплачены, все платим в конце года сразу. 
  Тогда, что это за сумма если не переплата?
• Цитата: Тогда, что это за сумма если не переплата?

  Откуда возьмется переплата, если ИП ничего НЕ платил? 🤦‍♀️
  
  

  Цитата: Авансовые платежи также не были уплачены, все платим в конце года сразу.

  Тогда ИП может ожидать сюрприз Из ИФНС пришло требование о погашении задолженности
• Nataly S, эта сумма вылезла в конце 2019 года, платил он также все одними суммами в конце года и по 110 строке получилось так. И сейчас при составлении декларации вылазиет опять сумма, я не понимаю почему, извините уж, пожалуйста... Раньше там не было ничего, все вставал в 100 строку.
• Цитата: И сейчас при составлении декларации вылазиет опять сумма, я не понимаю почему,

  Потому что за весь 2020 год начислено налога больше, чем за 9 месяцев.
  
  За 9 месяцев начислено 57092, а за год всего 63092-40874=22218
  Разница 57092-22218=34874 и отражается в строке 110.
  
  

  Цитата: Раньше там не было ничего, все вставал в 100 строку.

  Потому что разница между годовым налогом и авансовым платежом за 9 месяцев в пролом году была положительной, а в этом году отрицательной.
• Nataly S, большое вам спасибо!
• Если у вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!
  С наступающим!
• Nataly S, значит все правильно, и налоговая мне ничего не должна и суммы встали все верно. 
  Спасибо Вам всем большое!